企业所得税年度报告必须填写正确的填写方法

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企业所得税年度报告必须填写正确的填写方法。

2017年，税务总局在总结和评估实际实施效果的基础上，听取了有关各方的意见和建议。 2017年12月，中国人民共和国企业所得税申报表(2017年版)发布。

修订后的年度税务申报表(2017年A类)由37份表格组成，其中必须填写2份。 “企业基本信息表”(A00000)和“中华人民共和国企业所得税申报表/A类)今天。 编辑将详细介绍如何填写这两个表单。

纳税人在填写申报表前，首先填写基本资料表格，为后续申报提供指导.. 基本信息表的主要内容包括基本信息重组企业的主要股东和股利。 有关项目的覆盖情况如下。

1.101总结纳税公司:纳税人根据情况选择。 纳税人向国家税务总局宣布发布跨区域管理总结纳税企业所得税征收管理措施(国家税务总局)于2012年57日宣布。 选择总机构(跨省)-适用于跨地区经营总结纳税企业所得税征收管理措施。

纳税人向国家税务总局(国家税务总局)宣布，国家税务总局(国家税务总局)于2012年57日发布了第二条不符合第二条的规定。 选择总机构(跨省)-不适用于跨地区经营总结纳税企业所得税征收管理措施。

这并不是总结纳税公司的纳税人是否选择。

2.102行业详细规范:按照<国民经济行业分类>标准填写纳税人行业代码.. 工业企业所属行业的代码为06~4690，不包括建筑业。 行业代码为7010的房地产开发商可以填写A105010的第21行至第29行。

3.103项资产的总额(10，000.00元):纳税人全年资产总额的平均值为10，000元，小数点的平均值为2。 资产总额的平均值如下。

季度平均值(=季度初始值+季度末值))。

在年度中期开放或终止业务的，根据其实际业务期限，确定上述指标。

4.104名雇员人数:填补纳税员工年平均就业人数是指与企业建立劳动关系的工人人数和企业接受的劳务调度员人数之和。 根据和计算方法与资产总额相同。

5.105国家限制或禁止行业:纳税人从事国家限制和禁止行业。

6.106个非营利组织:非营利组织选择是否为其他公司选择。

7.107有海外相关交易:纳税人有海外相关交易选择，没有选择。

8.108上市公司:纳税人根据情况选择国内;海外选择外国;其他选择是否在国外上市。

9.109从事股权投资业务:从事股权投资业务(包括集团公司总部创业投资公司)。

10.110适用于会计标准或会计系统:纳税人根据会计标准或会计系统选择。

11.201年资产(股权)转让特殊税务处理事项:企业根据情况发生资产(股权)转让特殊税务处理事项。 填写A105100，无选择。

12.202非货币资产投资延迟纳税:公司根据情况选择非货币资产投资延迟纳税。 填写A105100，无选择。

13.203技术股份交易延迟纳税:企业技术股份交纳延迟纳税事项选择是并填写A105100;没有选择是否。

14.204企业重组问题:根据情况选择税收处理方法，并填写204/1/204/4和表A105100。 没有选择。

15.204/1重组的开始时间:填补重组的开始。

16.204/2重组完成时间:填补企业重组完成时间或预期完成时间..

17.204/3重组交易类型:企业基于重组交易类型。 选择填写法律形式的变化、债务重组、股权收购、资产收购、合并和分离。

18.204/4企业在重组业务中所属的各方类型:企业选择填写重组业务中所属的各方类型。 交易类型选择债务重组选择填写债务人或债权人;交易类型选择股权收购.. 选择填写收购方或收购企业;交易类型选择资产收购选择填写收购方或转帐方.. 交易类型选择合并选择填写合并企业或合并企业股东;交易类型选择分拆。 选择填写分离企业或分离企业股东。

19.300家企业的主要股东和股利:填补前10名股东的投资比例。 包括股东名称、证书类型(营业执照、税务登记证、组织代码卡、身份证等)。 证书号码(统一社会信用代码)、纳税人识别号、组织代码号、身份证号码等。 当年(决议日)分配股息和其他股利投资回报国籍(注册地址)。 10多名其他股东的数据总结并填补。

企业的主要股东是外国非居民企业的文件类型和文件号码.

必须填写表格2:中国人民共和国企业年税申报表(A)(A)(A1万)。

本表是企业年度税收申报的主要形式。企业应遵守“中华人民共和国企业所得税法”及其实施条例(以下简要规定)。 以及国家统一会计制度(企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、公共机构会计准则和私营非盈利组织会计制度)。 计算填补纳税人利润总额的相关项目。

企业会计处理与税收规定不符的，应当按照税收规定计算。 税收规定不明确，应当按照国家统一会计制度计算。

一个手表项目。

在纳税人会计利润总额的基础上，计算了税收调整后的收入。 会计与税收法律的差异(包括收入扣除资产等差异)通过税收调整项目的详细情况(A105000)集中填写。

该表格包括三个部分的利润总额计算税收收入。

1.按照国家统一会计制度的规定计算利润总额。 企业会计规则、小企业会计规则、企业会计制度、会计制度、纳税人数据直接取自利润表。 公共机构会计标准的纳税人的数据是从收入支出表中提取的，私营非营利组织会计系统的纳税人的数据是从商业活动表中提取的。 实施其他国家统一会计制度的纳税人，应当按照本表项目进行分析和填写。

2.计算应纳税收入和应缴税额的项目，除了根据主表的逻辑关系计算之外，还通过附表的相应栏目填写。

第二行说明。

第1/13线是根据国家统一会计制度填写的。

第一行业务收入:填写纳税人的主要业务和其他业务所获得的收入总额。 银行根据主要业务收入和其他业务收入填补。 一般企业纳税人根据<一般企业收入明细表>(A10101010)填写;金融企业纳税人根据<金融企业收入细节>(A101020)填写.. 公共机构、社会团体、私营非企业单位、非营利组织等纳税人，根据公共机构和私营非营利组织的收入和支出细节(A103000)填写。

第二行业务费用项目:填写纳税人的主要业务费用和其他业务费用。 银行根据主要业务费用和其他业务费用填补。 一般企业纳税人根据“一般企业成本支出细节”(A102010)填写。 金融企业纳税人根据金融企业支出清单(A102020)填写;公共机构、社会组织、私营非企业单位、非营利组织等纳税人。 根据公共机构的非营利组织收入支出细节(A103000)填写。

3.第三行税和附加:填写纳税人经营活动发生的消费税、城市维护、建设税、土地增值税和教育费。 银行根据纳税人的有关会计主题填写。 纳税人在其他会计账户中核算的税额不得重复。

4.第四行销售成本:填写纳税人在销售货物和材料时提供的各种费用。 该银行根据期间成本详细表格(A104000)填写相应的销售成本。

5.第5行管理费用:填写纳税人对组织和管理企业生产经营的管理费用。 该银行根据期间成本详细表(A104000)填写相应的管理费用。

6.第六行财务成本:填补纳税人为筹集生产经营所需资金而发生的融资成本。 根据期间成本细节表(A104000)填写银行。

7.第七行资产减值损失:填补纳税人对各种资产准备所造成的减值损失。 银行根据企业资产减值科目的数量填补。 实施其他会计系统的比较。

8.第8行公平价值变化回报。 在初步确认时，纳税人分为金融资产或金融债务，包括交易性金融资产或债务。 直接指定金融资产或金融债务，包括在公平的价值和当前的损益中。 投资房地产衍生工具和具有公允价值模式的周期性业务的变化应包括在当前损益的收益或损失中。 银行根据企业公允价值变动损害科目的数量填补了损失。

9.第9行投资回报:以多种方式填写纳税人，以确认收入或损失。 根据企业投资回报科目的金额计算，实行公共机构会计标准的纳税人应根据其他收入科目的投资回报额进行分析和填写。 损失填补了-号码。 实施其他会计制度的纳税人比较及填写。

10.第10线业务利润:填补纳税人目前的业务利润。 根据上述项目进行清单。

11.第11行业外收入:填补与纳税人业务活动无直接关系的收入。 一般企业纳税人根据<一般企业收入明细表>(A10101010)填写;金融企业纳税人根据<金融企业收入细节>(A101020)填写.. 实行公共机构会计规则或私营非营利组织会计制度的纳税人，应当按照公共机构私营非营利组织收入支出计划(A103000)填写。

12.第12行业务费用:填补与纳税人业务活动无直接关系的金额。 一般企业纳税人根据“一般企业成本支出细节”(A102010)填写。 金融企业纳税人根据金融企业支出清单(A102020)填写。 实行公共机构会计规则或私营非营利组织会计制度的纳税人，应当按照公共机构私营非营利组织收入支出计划(A103000)填写。

13.第13行利润总额:填补纳税人目前的利润总额。 根据上述项目进行清单。

14.第14行海外收入:填补纳税人获得的海外收入，并包括在利润总额中。 银行根据海外所得税调整后收到的详细情况(A108010)填写。

15.第15行税收调整增加:填写纳税人会计处理与税收规定不一致的税额。 银行根据税务调整计划的细节(A105000)填写。

16.第16行税务调整减少:填写纳税人会计处理与税收规定不一致的税额减少。 银行根据税务调整计划的细节(A105000)填写。

17.第17行免税减计收入和额外扣除:填写属于税收规定的免税收入，额外扣除收入。 银行根据免税减计收入和额外扣减优惠表格(A107010)填写。

18.第18线海外应税收入减少了国内亏损:当纳税人选择不使用海外收入来减少国内亏损时，纳税人选择将海外收入减少到国内亏损。 填补当年海外收入减少的国内损失，以弥补前一年国内亏损的细节表(A108000)。

19.第19行税务调整后收入:填补纳税人税收调整后海外收入计算的收入。

20.第20行收入减少:填写属于税收规定的减免金额。 银行根据所得减免折扣表(A107020)填写。

21.第21行弥补了以前的年度损失:根据税收规定，纳税人可以在税前弥补以前的年度损失。 银行根据企业所得税弥补损失的细节(A106000)填写。

22.第22行扣除税收收入:按照税收规定扣除的税额。 银行应根据扣减纳税所得金额明细表(A107030)填写。

23.第23行应纳税所得金额等于本表第19~20~21~22行计算结果.. 银行不应该是负数。 根据上述排队顺序计算结果，银行的负数为零。

24.第24行税率:填报税率25%..

25.第25行征收所得税:金额等于本表第23×24行。

26.第26行减免所得税:填写纳税人实际减税的企业所得税。 银行根据“减免所得税折扣表”(A107040)填写。

27.第27行抵免所得税额:填补企业当年缴纳的所得税额。 银行根据税收抵免折扣表(A107050)填写。

28.第28行应缴税额:金额等于本表第25行。

29.第29行海外收入缴纳所得税额:根据中国的税收规定，填写纳税人从中国获得的所得税额。 银行根据海外所得税抵免细节(A108000)填写。

30.海外收入抵免所得税。 纳税人来自中国海外收入，按照中国海外税收法律和有关规定缴纳，实际缴纳，包括已支付的企业所得税性质(准缴纳)。 银行根据海外所得税抵免细节(A108000)填写。

31.第31行实际纳税额:填写纳税人本期实际纳税额。 这张表的数量相当于第2829行。

32.第32行今年实际缴纳的所得税额:根据税收规定，纳税人每月缴纳的所得税额按税额计算。 包括根据税收规定提前缴纳所得税。 由建筑企业总机构直接管理的跨地区项目部，应当按照规定缴纳给项目所在地主管税务机关的所得税。

33.第33行今年应补偿(退还)所得税额:填补纳税人本期(退还)所得税额。 这个数字相当于这个表的第31行。

34.第34行总机构今年应缴纳所得税:填报纳税的总机构应按照税务规定在总机构所在地分担所得税。 银行根据跨区域管理总结纳税企业年度分摊企业所得税明细表(A109000)填写。

35.第35行财政集中分配今年应当补偿(退税):填补纳税的总机构应按照税收规定集中分配今年的所得税。 银行根据跨区域管理总结纳税企业年度分摊企业所得税明细表(A109000)填写。

36.第36线总机构主要生产经营部门今年应补偿(退税)。 具有主要生产和管理职能的部门，应当按照税收规定分担年度所得税。 银行根据跨区域管理总结纳税企业年度分摊企业所得税明细表(A109000)填写。

1.第一行=A10101010第一行或表A101020的第一行或表A103000的第二行、第二行、第二行、第三行、第五行、第六行、第一行、第

2.第二行=A102010的第一行或表A102020的第一行或表A103000的第一行或表A103000的第二行。

3.第4行=A104000第26行第1行。

4.第5行=A104000第26行第3行。

5.第6行=A104000第26行第5行。

6.第9行=A103000或第16行(仅限于A103000名纳税人)根据财务会计自行填写。

7.第11行=A101010第16行或A101020第35行或表A103000第9行或第17行。

8.第12行=A102010第16行或表A102020第33行或表A103000第23行或第28行。

9.第14行=A108010第14行-第11行。

10.第15行=A105000第45行第三行。

11.第16行=A105000第45行第4行。

12.第17行=A107010第31行。

13.第18行。

(3)当A1000000第13/14/14/15/15/16/16/16/16/17/0和A1080000第五列合行时，A1000000第六

14.第19行=A100000第13行，14，15，16，17，18行。

15.第20行。

(2)A107020表共计第11行，第19行，第19行，第19行，第19行。

16.第21行=A106000行第10行。

17.22=A107030的第15行。

18.第26行=A107040的第32行。

19.第27行=A107050行第11行。

20.第29行=A108000第9行。

21.第30行=A108000第19行。

22.第34行=A109000行第12行。

23.第35行=A109000第13行。

24.第36行=A109000第15行。

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