企业所得税优惠记录应注意四个风险点

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企业所得税优惠记录应注意四个风险点。

随着税务机关改革的不断推进，企业所得税实行优惠待遇制度。 也就是说，根据企业自己的税收优惠条件，可以享受折扣，并履行申报程序。 纳税人自行汇款后，税务机关应当根据备案资料对后续管理进行审查和实施。 这使纳税人更容易和更负责任地面对更大的税收风险。

企业所得税优惠全面实施备案制度.. 取消所得税优惠的审查和批准意味着税务机关将把重点放在事先的审批和事后监督上。 纳税人是否可以享受折扣，在很大程度上取决于他们自己的计算和申报。 一些税收优惠(如税收协议、优惠待遇、特殊重组等)尚未完全完善，包括许多主观判断和不确定性。 纳税人需要仔细分析。 此外，除了掌握税收政策外，纳税人还需要使用一定的技术知识来判断。 如果企业判断计算不正确，或者没有足够的信息来满足要求。 或者保留数据，实际生产经营，财务会计，相关技术领域，产业目录，资格证书等，将面临税收风险。

申请制度实际上增加了企业的风险。 备案系统的核心是提交数据形式的完整性，而不进行实质性的审查。 在审批制度下，税务机关应当为企业申请税务优惠，以确定他们是否符合优惠条件，以及他们需要提供哪些信息来享受折扣。 即使税收优惠政策适用错误，只要纳税人不构成虚假信息，也要由税务机关承担。 在备案制度下，上述情况由纳税人自己决定，只要提交的材料完成，即使纳税人没有捏造虚假信息。 由于对税收优惠政策的理解偏差，也有可能享受税务机关不应享受的折扣。 他们不仅不得不支付税款，而且还因涉嫌税收和刑事处罚而被罚款。

企业对记录材料的真实性负责。 纳税人提交的信息不会改变纳税人的真实责任。如果发现任何问题，如提供虚假信息，公司应负责。 同时，享受所得税折扣的企业必须在年度汇算和支付前完成记录。 一旦企业在年度汇算结算结算前未完成备案，优惠税机关将要求企业同时提交剩余的备查资料，除非责令企业在限期内备案。 如果企业在审计不符合税收优惠政策的条件下，将按照税收优惠政策的有关规定缴纳税款和迟缴;即使符合税收优惠政策的条件，也应受到惩罚。

在备案制度下，后续管理更加严格和规范. 目前，国家税务总局呼吁加强对所得税优惠记录的税务审计、税务审计、风险防范和其他后续管理。 例如，新政策要求每年不少于20%的研发成本。 从实践的角度来看，在这方面存在许多问题。一些企业的生产成本和研发成本的内部管理不规范劳动成本、折旧成本等。 未设立研发费辅助账户相关材料.. 企业要加强日常管理，相关部门密切配合会计标准，准确研发成本，有项目，特殊账户，凭证，经得起税务检查..

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