同一个项目必须填写不同申报表的几种情况

热度：

同一个项目必须填写不同申报表的几种情况

2017年版公司所得税年度税务申报共37份，不同项目需要填写不同报告，但即使在同一项目的不同情况下，也需要填写不同的报告。 作者总结了纳税人关注的九种情况。

政府补贴可分为政府补贴和政府补贴，不符合非税收条件。 公司获得的政府补贴是否属于非税收。 根据财政部国家税务总局关于处理专项财务基金所得税的通知(财税(2011年)规定的三项条件。

不符合非税收条件的政府补贴填写<未按权责制确定收入税调整细节>(105020)第九行政府补贴推迟收入..

符合非税收条件的政府补贴填写特殊用途财政税务调整细节(A105040)。

没有税收。

即使是非税收入，也不一定要填写特别用途的财政资金税调整细节(A105040)。 财政和税收(2011)70号文件第二条规定，不征收税款的费用不得在计算税收所得时扣除，用于支出形成的资产。 计算的折旧分摊销售不得在计算纳税收入时扣除。

不征税收入用于支出形成费用的调整，填写A105040细节。

不征税收入用于支出形成资产的调整，填写资产折旧、销售和税收调整细节(A105080)。

在投资资产持有期间，公司的投资回报可分为非税投资回报和免税投资回报。

非税投资回报:在股权法下，投资公司在获得长期股权投资后，应根据投资单位的净损益份额或分担投资单位的净收入。 此时，税收尚未确认投资回报应纳税，并填写投资回报税调整细节(A105030)。

免税投资回报:债券利息收入。 填写免税减计收入和额外扣减折扣表(A107010);合资格居民企业之间的股息股利和其他权益投资回报。 填写合格居民企业之间股利和利息等股利优惠细节(A107011)。

投资项目处置收入..

投资项目(如股权转让)可能是盈利损失或特殊重组需要填写不同的申报表。

企业处置投资项目大于零，即填写投资回报税调整细节(A105030)。

企业处置投资项目小于零，即资产损失税前扣减和税收调整细节(A105090)。

企业处置投资项目符合企业重组和适用特殊税务处理规定，填写企业重组和延迟纳税调整细节(A105100)。

企业向非金融企业借款，计算当前损益利息支出金额，填写税务调整项目细节(105000)第18行利息支出。

企业向金融企业借款的实际利息支出不需要单独填写。

资产减值准备金..

企业提出的坏账准备库存价格下降准备金等不允许税前扣除的各种资产减值准备金需要纳税。 填写税务调整项目细节(A105000)第32行资产减值准备金。

金融保险公司等资产减值准备金可在税前扣除，填写特殊行业准备金和税务调整细节(A105120)。

企业捐赠可分为公益捐赠和非公益捐赠. 捐款支出和税务调整细节(A105070)和非公益性捐赠需要填写不同的申报表。

A105070明细表第一行非公益性捐赠支出. 纳税人必须在今年发生并纳入年度损益的税收条例中，除其他捐赠费用外，还必须进行税务调整。

税务调整计划细节(A105000)第21行赞助支出要求纳税人会计核算不符合税收条例的公益捐赠。 包括直接捐赠给受赠者的赞助费用。

非公益性捐赠包括两种情况:公益性社会团体或县级以下人民政府及其部门在没有公益性捐赠税之前捐赠和直接捐赠。

根据上述说明，A105070明细表是由不符合公共福利税前扣除资格的公共福利社会组织或县级以下人民政府及其部门捐赠的。 直接捐款填写A105000明细表第21行赞助费用..

“企业所得税法”第10条第6款规定不得在税前扣除。 填写税务调整计划的细节(A105000)和第21行的赞助支出。

“企业所得税法实施条例”第54条赞助支出是指与生产经营活动无关的非广告支出。 因此，根据广告费和商业宣传费的标准，企业的广告性赞助支出被扣除。 填写跨年度税收调整计划(A105060)。

企业重组。 根据财政部国家税务总局关于处理企业重组所得税的一些问题的通知(财税(2009年)。 税收调整填写<企业重组和延迟税收调整细节>(A105100)。

对于债务重组，并选择特殊税务处置(即债务重组)收益，可以在五个纳税年度均衡纳税收入。 重组日所属税务年度的税务年度也填写了A105100的细节。

除上述债务重组收入外，其他涉及资产、税收基础和会计核算成本差异调整的公司亦可分期确认纳税收入的重组。 填写资产折旧和税务调整细节(A105080)。

贵州如意恒通财务管理咨询有限公司旗下《微注册网》平台是以工商注册，商标注册、资质办理、、财税服务、税收筹划、财务顾问服务为主，同时提供公司注册、变更、注销等中小企业一站式服务中心。公司自成立以来累计服务客户已上千家、具备专业的工商注册和财务服务体系，在会计做帐，人事外包、纳税申报等相关财税领域具有专业经验，是值得您信赖的伙伴!我们本着“专业、诚信、协作”的服务宗旨，竭诚为各类中、小型企业合理规划财务、税收、投资与快速扩张，帮助企业解决在经营中遇到的各种相关问题，提供全面、一条龙服务。

免责声明：文章《同一个项目必须填写不同申报表的几种情况》来至网络，文章表达观点不代表本站观点，文章版权属于原作者所有，若有侵权，请联系本站站长处理！