减税对公司企业纳税人的影响会计需要提前安排

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减税对公司企业纳税人的影响会计需要提前安排

2018年3月28日，国务院常务会议研究并制定了三项深化增值税改革措施。 4月4日，财政部和税务总局公布了调整增值税率的通知(财税(2018)。 关于统一增值税小规模纳税人标准的通知(财税(2018年)和三项措施中的两项明确。 它将于2018年5月1日开始实施。 纳税人需要准确分析增值税率下调的影响，以便尽快享受增值税率下调。

第32条澄清了以前的一些混乱. 第32条规定，纳税人对增值税或进口货物的原税率分别调整到16%和10%。 根据规定，降低税率的范围不限于国务院常务会议提到的制造业交通建设基本电信服务农产品。 原17%和11%税率的所有增值税应税率实际上已调整为16%和10%。 值得注意的是，进口货物的增值税税率亦会在五月一日后调整。

根据第32条，纳税人购买农产品的扣除率为11%。 由于农业的特殊性和重要地位，我国对购买农产品的税收有特殊的规定。 例如，关于简化和增值税率的通知(财务和税率(2017)37)将13%的税率调整为11%，以免因税率而调整。 对农产品的扣除也规定，纳税人购买农产品以出售或委托17%的税率货物。 根据11%的扣减率，可以扣除税额的2%。 这种方法在32号继续下去。 虽然购买农产品可以扣除税收的扣除率为10%，但纳税人购买农产品以出售或委托加工16%的税率。 按12%的扣除率计算入境税。 这无疑是农产品深加工企业的好消息.

出口货物和服务的退税率不应高于税率。 第4条规定，出口退税率为17%，出口退税率为17%，调整为16%。 出口退税率为11%，出口退税率为11%，出口退税率为10%。 同样重要的是要注意的是，一些商品的出口退税率低于申请税率32，而不调整货物的出口退税率。

对于出口商来说，如果购买适用税率为17%或11%，则如何确定Shanghai32在时间上有联系，但只有3个月以上。 根据生产企业和外贸企业出口退税的原则，实行过渡安排。 2018年7月31日前，外贸公司出口了涉及降低税率的货物或跨境应税。如果他们购买，卖方将按17%或11%的税率缴纳增值税。 出口退税仍按17%或11%计算;如果买受人按16%或10%的税率缴纳增值税，出口退税将按16%或10%计算。 生产企业在2018年7月31日前出口涉及降低税率的货物或跨境应税，仍按17%或11%计算出口退税。 与外贸公司不同，制造商不考虑购买税率为17%或16%。

调整增值税税率对企业的影响主要体现在利润和管理两个方面..

利润分为流通和终端销售。 在循环中，增值税是价外税。严格地说，税率调整不影响收入、成本、利润和损益。 因此，降低税率不会增加利润。 但在终端销售或房地产公司向个人出售房屋时，增值税是价内税。 在价格和内部税收方面，销售税的税率下降了一个点，相当于增加了0.75个百分点，或者假定所得税率为25%。 同时，如果产品购买的税率保持不变，税率降低了一个点，相当于增加了一个点，利润减少了0.75个百分点。

管理中的税率调整主要对定价和合同有影响。

对于公司来说，如果销售价格是税率下降的话，如果他们不降低销售价格的税率，他们的收入就会增加一个点。 如果购买价格是税率下降，试图降低购买价格，以避免税率下降，导致成本增加。

由于32篇文章于2018年5月1日实施，企业应关注跨期业务. 鉴于除出口退税规则外，其他跨期业务的过渡政策尚不清楚，提交人建议，应根据增值税义务的时间来确定跨期业务的适用税率。 如果税收义务发生在5月1日后，原合同约定的17%或11%的税率应签署补充协议，以明确按照调整税率缴纳税款。

在购买农产品的税收扣除方面，32条规定，税率降低1个百分点，扣除率降低1个百分点。 事实上，通过计算，发现购买价格和销售价格保持不变，无论是农业生产者购买免税农产品还是普通纳税人购买农产品。 利润已经下降了。 尽管利润下降，纳税人在市场上得到的补贴越多，他们得到的补贴就越多。

出口公司应注意时间节点。

第三十二条对外贸易企业和生产企业有不同的规定。

外贸企业应尽快报关。 根据第32条的规定，外贸企业购买原适用于17%和11%退税率的货物和服务，仅在7月31日前获得出口登记表或出口。 只有17%或11%的退税才能实施。 如果报关单或出口日期在七月三十一日后，只能按退税率的百分之十六或百分之十退税，造成退税损失。 因此，如果货物的税率为17%，劳动税率为11%，外贸公司应在7月31日前出口。 当然，如果购买的货物或服务在购买时适用于调整税率，则不必急于在7月31日前出口。

根据第32条，制造商只要在7月31日前出口货物或税收服务，就可以适用于调整前的退税率，而不是外贸公司。 在调整或调整之前，区分购买时的税率。 也就是说，生产企业购买16%税率原料生产的出口商品也可以适用于17%的退税率。 当然，对于制造商来说，从订单到出口时间超过三个月的理论分析并不重要。

总之，在调整税率后，企业应注意采取有效措施，尽可能享受降税和奖金，以避免潜在的损失。

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